Update van een testament

UPDATE VAN UW TESTAMENT

Regelmatig uw testament laten doorlichten is geen overbodige luxe. Wijzigingen in wetgeving, persoonlijke omstandigheden en uw inkomenssituatie zijn voldoende aanleiding om uw testament door een deskundige onder de loep te laten nemen. En als u nog geen testament heeft, kan het om dezelfde redenen de moeite waard zijn om alsnog een testament te laten opmaken.

Eerbiedigende werking voor bestaande testamenten
U heeft wellicht al een langstlevende testament en denkt misschien dat door de komst van het nieuwe erfrecht dat overbodig is geworden. Of u heeft geen testament en ziet door de komst van het nieuwe erfrecht daartoe de noodzaak niet meer omdat de ouderlijke boedelverdeling nu immers wettelijk al is geregeld. Toch ligt het allemaal iets genuanceerder.
In het overgangsrecht is bepaald dat voor op de datum van inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht (vooralsnog 1 januari 2003) bestaande testamenten een eerbiedigende werking geldt. Ondanks het nieuwe erfrecht blijft uw testament dus zijn werking behouden ook al wijkt uw testament af van het nieuwe erfrecht. Dat is van groot belang nu in het nieuwe erfrecht dwingendrechtelijke bepalingen zijn opgenomen, waarvan u na inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht ook bij testament niet mag afwijken. Onder het huidige erfrecht kan de erflater aan de langstlevende de bevoegdheid geven om de testamentaire boedelverdeling slechts op een deel van de nalatenschap toe te passen. Daardoor kunnen de erfgenamen alsnog een andere verdeling tot stand brengen die meer tegemoet komt aan hun wensen en successierechtelijk wellicht interessanter is.
Deze gedeeltelijke verdeling is, zoals hiervoor vermeld, na de inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht niet meer mogelijk. De ongedaanmaking kan immers slechts voor de gehele nalatenschap worden ingeroepen. Als op een deel van de nalatenschap een testamentaire boedelverdeling rust, dan kan het resterende deel van de nalatenschap dat op grond van het versterferfrecht moet worden verdeeld, niet meer ongedaan worden gemaakt.
Als in uw testament geen bepaling is opgenomen die een gedeeltelijke verdeling mogelijk maakt, dan kunt u dat alsnog laten opnemen. Als u dat vóór de inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht laat doen, dan is de bepaling ook na de inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht nog geldig. Er zijn wellicht nog meer bepalingen die nog niet in uw testament zijn opgenomen en die nu nog wel zijn toegestaan, maar straks na inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht niet meer. Laat uw testament daarop door een deskundige controleren.

Testamentaire bepalingen aanpassen aan het nieuwe erfrecht
In uw testament kunnen nu ook bepalingen zijn opgenomen die u liever niet instandhoudt omdat het nieuwe erfrecht daarin meer mogelijkheden biedt, zoals bijvoorbeeld de uitleg van het begrip ’legitieme portie’. Als een legitieme portie in uw huidige testament is opgenomen, zal het begrip ook na de inwerkingtreding van het nieuwe erfrecht op dezelfde wijze als het huidige erfrecht worden geïnterpreteerd. Wenst u echter dat aan het begrip de uitleg van het nieuwe erfrecht wordt gegeven, dan zult u daartoe actie moeten ondernemen en uw testament moeten laten aanpassen.

Andere redenen voor een doorlichting van uw testament
De laatste jaren is er ook in andere wetgeving veel veranderd, waardoor uw testament inmiddels gedateerd kan zijn geworden. Denk aan de invoering van de Wet Inkomstenbelasting 2001 en de wijzigingen in de Successiewet, zoals de verruimde vrijstelling voor de langstlevende partner (2002: € 467.848). Ook deze veranderingen kunnen voldoende aanleiding zijn op uw testament door een deskundige te laten doorlichten.
Binnenkort zullen wij het nieuwe erfrecht verder behandelen. Er wordt dan onder andere aandacht besteed aan de overgangsmaatregel waardering eigen woning tot inwerkingtreding nieuwe erfrecht.

Aan de inhoud van dit nieuwsitem wordt de uiterste zorg besteed. Accuraed Accountants & Adviseurs aanvaardt echter geen enkele aansprakelijkheid voor de onvolledigheid en/of de onjuistheid of de gevolgen daarvan.

http://www.accuraed.nl

Bron: Zuurbier Voulon Accountants